خيارات الأسهم المحامي كاليفورنيا

خيار شراء الأسهم يعطي صاحب الحق الحصري لفترة محددة من الزمن لشراء الأسهم بالسعر وبموجب الشروط والأحكام المحددة في الاتفاق. على الرغم من أن المانح الخيار ملزم بالخيار وعموما لا يمكن إبطاله، صاحب الخيار غير ملزم ما لم يمارس الخيار. تعتبر اخليارات كأصول رأسمالية إذا شكلت امللكية األساسية، أو إذا مت احلصول عليها، أصل رأسمالي في يد حاملها.

لا یكون إیراد النظر في الخیار خاضع للضريبة إلا بعد ممارسة الخیار أو انقضاءھ. إذا تم ممارسة الخيار، يتم اعتبار المقابل كجزء من سعر البيع ويتم تضمينه في حساب الربح أو الخسارة في بيع السهم. وبما أن المخزون هو عموما رأس مال، فإن الربح أو الخسارة من البيع سيكون له الحق في معالجة رأس المال، سواء طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. مدة عقد التأهل للمعالجة الرأسمالية طويلة الأجل أكثر من سنة واحدة. وتشمل فترة حيازة البائع للسهم المباعة الفترة التي يكون فيها الخيار قائما.

ويحق لأرباح أو خسائر حامل الخيار عند بيع الخيار، أو الخسارة عند عدم ممارسة الخيار، الحصول على معاملة كسب رأس المال. وتحدد فترة الاحتفاظ بالخيار ما إذا آانت الأرباح أو الخسائر الرأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل قد تحققت. لهذا الغرض، إذا كانت الخسارة تعزى إلى عدم ممارسة الخيار، يعتبر الخيار قد تم بيعه في اليوم الذي انتهت فيه.

يتم إعطاء الأسهم للموظف، ولكن إذا ترك الموظف، فإن المؤسسة لديها خيار إعادة شراء أسهم الموظفين بسعر ثابت أو متغير. يتم بيع الأسهم في الشركة لرفع رأس المال اللازم، ولكن للشركة الحق في إعادة شراء الأسهم في المستقبل. لأي سبب كان الشخص يرغب في أن يكون مساهما في الشركة ولكن ليس الآن، يتم شراء خيار لشراء الأسهم من الشركة.

يمكن أن يكون خيار الأسهم على الحوافز الإدارة المستهدفة أو جهاز التحكم. ويمكن استخدام خيارات الأسهم في اتفاقات التوظيف، واتفاقات الخبراء الاستشاريين، واتفاقات الحوافز، كوسيلة لزيادة رأس المال أو اقتراض الأموال.

خيارات الأسهم للموظفين.

نوعان من خيارات الأسهم للموظفين التي يتم تقديمها عادة كجزء من خطة تعويض الموظف هي: خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس)، والمعروفة أيضا بخيارات الأسهم المؤهلة وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس). الفرق الرئيسي بين الاثنين هو أن إسو يحق لها المعاملة الضريبية التفضيلية في وقت التمرين. ومع ذلك، مع أي نوع من الخيار، بمجرد الحصول عليها، أي زيادة في القيمة بعد ذلك سيتم التعامل على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل طالما أن الأسهم محتفظ بها لأكثر من سنة واحدة. تعرف هذه الاستراتيجية باسم & لدكو؛ التمارين الرياضية مع الاستمرار. & رديقو؛

تنطوي ممارسة واستراتيجية عقد ينطوي على مخاطر كبيرة لأنه يتطلب من الموظف للحفاظ على مركز الأسهم المركزة. وفي كثير من الحالات، فإن المخاطر التي ينطوي عليها الاحتفاظ بمركز مركزي غالبا ما تفوق أي فائدة ضريبية محتملة. ما لم تكن هناك قيود على قدرة الموظف على بيع مخزوناتهم، فإن الشيء الأكثر حذرا القيام به هو تقليل موقف المركز وإعادة استثمار العائدات إنشاء محفظة متنوعة. يمكن الحد من خطر عقد موقف مركزة من خلال تقنيات التحوط عن طريق إنشاء & لدكو؛ طوق & رديقو؛ (بيع خيار الاتصال وشراء خيار وضع) أو شراء و لدكو؛ واقية وضع. & رديقو؛ إن الاقتراض من المركز المرکزي لجمع الأموال لدفع ثمن التمرین أو الاستثمار في أوراق مالیة أخرى باستخدام الھامش أمر محفوف بالمخاطر.

تتطلب خيارات أسهم الموظفين استراتيجيات معقدة ومتطورة لمعالجة القضايا الضريبية ومخاطر التركيز. المهنيين الماليين الذين يقدمون المشورة للعملاء حول خيارات الأسهم الموظفين لديهم واجب ائتماني أن يوصي واقتراح التنويع واستراتيجيات التحوط.

نحن نخدم المناطق التالية: مقاطعة ألاميدا، بيركلي، أوكلاند، مقاطعة سان ماتيو، برلينغامي، مينلو بارك، مدينة ريدوود، سان فرانسيسكو، سان ماتيو، مقاطعة سانتا كلارا، كامبل، لوس ألتوس، مورغان هيل، ماونتن فيو، ساراتوغا، سانتا كروز مقاطعة، سانتا كروز، ألاميدا، فريمونت، بليسانتون، سان لياندرو، مقاطعة كونترا كوستا، دانفيل، أوريندا، بينول، والنوت كريك، مقاطعة ساكرامنتو، ساكرامنتو، فولسوم، وإلك غروف.

موظف خيارات الأسهم :: سونيفال الاستثمار الاحتيال المحامي الكالا محاماة.

الأسهم الخيار اتفاقيات المحامين & أمب؛ المحامين.

خيارات الأسهم هي نوع من التعويضات التي يمكن أن تساعد على تحفيز الموظفين للانضمام إلى شركة و / أو البقاء مع شركة لفترة محددة من الزمن. بيد أنه من أجل العمل بفعالية كتعويض حوافز، يجب تنفيذ اتفاق خيار الأسهم جيدا، لحماية احتياجات صاحب العمل والموظف على السواء. حتى عندما يتم طرحها من قبل بدء التشغيل في مرحلة مبكرة، يجب أن تكون خيارات الأسهم مصاغة بعناية (وتتصل بخطة تعويض حقوق الملكية الأساسية المعتمدة بشكل صحيح) قبل تقديم خيارات الأسهم للموظفين. إذا كنت تفكر في إصدار خيارات الأسهم، يمكن للمحامي بريوري للموظفين الاستفادة من المساعدة.

حول اتفاقيات الخيار الأسهم.

خيارات الأسهم هي وسيلة لكلا جذب المواهب الجيدة والحفاظ على هؤلاء الموظفين استثمرت في الشركة مع مرور الوقت. وفقا لذلك، بشكل عام، يتم تقديم اتفاقيات خيارات الأسهم للموظفين الرئيسيين بالاقتران مع التوظيف الأولي للموظف أو بالتزامن مع زيادة كبيرة في دور الموظف أو مسؤولياته في الشركة. عندما تقدم الشركة خيارات الأسهم للموظفين، فإنها تفعل ذلك من خلال عقد خاص يسمى اتفاق خيار الأسهم. ويتيح هذا الخيار للموظف، بمجرد منحه للموظف، فرصة الاستفادة من الزيادات في قيمة الشركة عن طريق منح حق شراء أسهم في وقت لاحق بسعر يعادل القيمة السوقية العادلة لمثل هذه القيمة أسهم في وقت المنحة. وينص اتفاق الخيار على جميع شروط العرض - بما في ذلك جدول الاستحقاق، والوقت المحدد للممارسة مرة واحدة وأية شروط خاصة أخرى.

تحطيم اتفاق خيار الأسهم.

وفيما يلي بعض الوثائق والأحكام الرئيسية التي ينطوي عليها منح خيارات الأسهم:

وبصفة عامة، تتألف اتفاقات خيارات الأسهم من أربع وثائق رئيسية.

خطة خيار الأسهم. تتضمن الوثيقة الحاكمة لإصدار الشركة لخيارات الأسهم، خطة خيار الأسهم عموما شروط وأحكام الخيارات الممنوحة، بما في ذلك سعر الشراء وأي قيود. وبوجه عام، فهي وثيقة قياسية لجميع الخيارات التي تصدر للموظفين في نفس الوقت.

الخيار الفردي الأسهم الاتفاق. هذا هو العقد المخصص الذي تم تنفيذه من قبل الشركة وأي شخص معين. تحدد ھذه الوثیقة عدد الخیارات التي یحق للموظف ممارسةھا، وأنواع الخیارات الممنوحة، وجدول الاستحقاق، وشروط الإصدار الأخرى الخاصة بالموظف.

اتفاقية التمرين. توضح هذه الوثيقة الشروط التي يمكن بموجبها ممارسة الخيارات من قبل الموظفين.

إشعار منحة الخيار الأسهم. وعلى الرغم من عدم تضمينها دائما، فإن إشعار منحة خيار الأسهم مدرج عموما في اتفاق خيار الأسهم. وتتضمن هذه الوثيقة ملخصا موجزا للشروط المادية للمنحة. وهو يخدم عموما لتلبية متطلبات إشعار المجلس الأعلى للتعليم، وفي بعض الحالات تشمل الإفصاحات.

الشروط والأحكام الرئيسية.

وفيما يلي بعض الشروط والأحكام الرئيسية لخيارات الأسهم:

تاريخ المنحة. تاريخ منح صاحب العمل للموظف خيار شراء عدد محدد من األسهم بسعر ممارسة محدد.

ممارسة أو سعر الإضراب. السعر الذي يمكن للموظف شراء الأسهم خلال فترة التمرين. يجب أن يعتبر السعر قيمة سوقية عادلة، ولكن هناك سعر يمكن حسابه - بما في ذلك عن طريق النظر إلى سعر السهم الختامي (للشركات العامة) والتقييمات الرسمية (للشركات المملوكة للقطاع الخاص).

تاريخ إنتهاء الصلاحية. التاريخ الذي تنتهي فيه فترة التمرين. وبعد ذلك، لم يعد الخيار متاحا للموظف.

تاريخ التمرين. تاريخ شراء الموظف الأسهم وفقا لاتفاق خيار الأسهم.

فترة المنح. عموما، خيارات الأسهم لا يمكن ممارستها على الفور من قبل الموظف. بدلا من ذلك، هناك جدول الاستحقاق الذي بموجبه أجزاء من خيار الأسهم ستستمر على مر الزمن - في كثير من الأحيان على مدى سنوات من السنوات.

جرف. فترة زمنیة محددة خلال فترة الاستحقاق قبل أي أسھم متاحة. على سبيل المثال، هناك نمط شائع هو أنه لا توجد أسهم خلال السنة الأولى التي تلي منحة الخيار. بعد هذا & لدكو؛ جرف، & رديقو؛ فإن جزء من هذا الخيار عادة ما يعتمد على أساس شهري أو ربع سنوي.

أحكام الاسترداد. وتحدد هذه الأحكام الشروط التي يمكن بموجبها لصاحب العمل أن يسترد (جزء من الخيار الذي لم يتم ممارسته اعتبارا من تاريخ حدوث حدث. وبصفة عامة، يشمل هذا الحكم أحداث الشركات، على سبيل المثال، الإفلاس، وكذلك الحدث المتصل بالموظفين، على سبيل المثال، إنهاء الخدمة.

عقود خيار الأسهم & أمبير؛ سيك الامتثال.

یجب أن تکون جمیع العقود التي تصدر خیارات الأسھم متوافقة مع لوائح الأوراق المالیة للأوراق المالیة السعودیة. وهذا يعني أن جميع أحكام اتفاق الخيار يجب أن تكون متوافقة، ويجب أن تكون الأوراق المالية المصدرة مسجلة بشكل صحيح حيثما ينطبق ذلك. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون لدى الموظفين إصدار الأسهم نفس الإفصاحات والإشعارات المتاحة لأي مستثمر آخر. وبالتالي، فإنه يعتبر من الأمور الحاسمة عموما لاستشارة محام من ذوي الخبرة قبل إصدار خيارات الأسهم.

بريوري التسعير.

عندما تقوم بتوظيف محامي مزايا التوظيف في شبكة بريوري، ستحصل على خصم صافي بنسبة 17.5٪ من أسعارها. بريوري استحقاقات التوظيف محامون تتراوح الأسعار من $ 150- $ 400 في الساعة اعتمادا على الجغرافيا والتخصص والخبرة. من أجل الحصول على شعور أفضل من التكلفة لحالتك معينة، وضعت في طلب لجدولة استشارة مجانية والحصول على أسعار مجانية ونقلت محامينا.

ما هو جدول الاستحقاق المعقول لاتفاق خيار الأسهم؟

المعقولية هي، من الواضح، السياق محددة - ويعتمد عموما على، من بين أمور أخرى، ومرحلة الشركة من التنمية والتفاوض ديناميكية مع الموظف الفردي والعوامل الأخرى ذات الصلة. بالنسبة للشركات الناشئة، أصبحت جداول الاستحقاق لمدة أربع أو خمس سنوات قياسية. وغالبا ما تتضمن جداول الاستحقاق هذه جرفا لمدة سنة أو سنتين.

ابدأ من خلال إخبارنا قليلا عن احتياجاتك القانونية وسيبدأ أحد أعضاء فريقنا العمل على عملية التوفيق بينك.

نحن اختيار محامون لطلبك الآن.

(يستغرق ذلك عادة 30-60 دقيقة خلال ساعات العمل.)

أثناء انتظارك لتلقي رسالة بريد إلكتروني مع قائمة مخصصة من المحامين، واختيار المزيد من المعلومات عن معايير الجودة لدينا، ولماذا نقبل فقط 20٪ من المحامين الذين تنطبق على شبكتنا.

كاليفورنيا المحامي.

نشرة يومية يومية.

ما يجب على الجميع معرفته عن خيارات الأسهم والأسهم المقيدة.

خيارات الأسهم الموظف هي بيرك كبيرة، لكنها يمكن أن تكون معقدة.

إذا كنت تعمل للحصول على راتب ومكافأة نقدية، قد لا تعرف الكثير عن خيارات الأسهم أو الأسهم المقيدة. ولكن في هذه الأيام، فإنه يدفع لمعرفة الأساسيات. وفي عالم الشركات، تشكل التعويضات القائمة على الإنصاف والتكافؤ على رأس المال أجزاء رئيسية من الملعب. ومع الشركات المبتدئة، وهذا يمكن أن يكون سببا رئيسيا للانضمام. في العديد من الوظائف، أكبر دفعات من الأسهم، وليس من النقد.

قد يتم عرض الأسهم أو الخيارات بدلا من، أو بالإضافة إلى، الأجر العادية الخاصة بك. ولا يقتصر الوضع بالضرورة على الموظفين. حتى خارج المحامين، والاستشاريين الآخرين والمتعاقدين المستقلين يمكن في بعض الأحيان الحصول على قطعة من العمل. إذا قدمت شركة لك تقييد الأسهم أو الأسهم الخيارات، يمكن أن يكون هناك مزايا الضرائب والاقتصادية، ولكن يمكن أن يكون هناك الفخاخ الضريبية أيضا. و، قد لا تعرف أنك مشيت في فخ حتى سنوات في وقت لاحق.

خيارات الأسهم الحافزة.

لنبدأ بالخيارات. هناك نوعان، والقواعد الضريبية مختلفة تماما بينهما. وتوجد خيارات لخزونات الحوافز (تسمى أيضا إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (وتسمى أيضا مكاتب الإحصاء الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. يجب أن تحدد خطتك (ومنحة الخيار) صراحة أي نوع. كما ينبغي أن تقدم منح الخيارات الفردية هذا الأمر بوضوح.

يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما ضريبة في الوقت الذي تمنح فيه. ولا توجد أيضا ضريبة "منتظمة" في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عند بيع الأسهم التي حصلت عليها على ممارسة الرياضة، سوف تدفع الضرائب، ونأمل ككسب رأس المال على المدى الطويل.

لكن كن حذرا. وتتراوح فترة اكتساب رأس المال المعتادة الطويلة الأجل أكثر من سنة واحدة. ومع ذلك، للحصول على معاملة مكسب رأس المال على المدى الطويل للأسهم المكتسبة عن طريق إسو، يجب عليك: (أ) عقد الأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات؛ و (ب) بيع الأسهم بعد سنتين على الأقل من منحك إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصيب العديد من الناس على حين غرة. انظر 26 U. S.C. § 422 (a) (1).

حذار من أمت.

كما ذكر أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة "العادية". هذا يجب أن يخبرك أن هناك ضريبة غير النظامية المعروفة باسم الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وعادة ما يختصر إلى أمت. كما تذهب الضرائب، هو واحد من الأكثر كره.

كثير من الناس صدمت أن تجد أنه، على الرغم من أن ممارسة إسو لا تفرض أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي إلى أمت. لاحظ أنك لا تولد النقدية عند ممارسة إسو. إذا كنت مدين ل أمت، وهذا يعني أنك سوف تضطر إلى استخدام أموال أخرى لدفعه. (كبديل، يمكنك ترتيب لبيع مخزون كاف في الوقت الذي تمارس فيه خياراتك لتكون قادرة على دفع أمت.)

مثال: تحصل أليس على شهادة الأيزو لشراء 100 سهم من صاحب العمل بسعر السوق الحالي البالغ 10 دولارات للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20 $، وقالت انها تمارس، ودفع 10 $ للسهم الواحد. ويخضع مبلغ 10 دولارات بين سعر التمرين والقيمة السوقية البالغة 20 دولارا أمت. كم سوف تدفع أمت أليس سوف تعتمد على دخلها والخصومات الأخرى. ويمكن أن يكون سعر صرف أمت ثابتا بنسبة 28 في المئة مقابل 10 دولارات، أو 2.80 دولار للسهم الواحد.

مع أمت، تشغيل الأرقام، والحصول على بعض النصائح. إذا تعطل السهم قبل أن تبيع، قد تكون عالقة دفع فاتورة الضرائب على الدخل الوهمية. هذا ما حدث لكثير من الموظفين الذين ضربوا من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001.

خيارات غير مؤهلة.

الآن دعونا ننظر إلى الخيارات غير المؤهلة، أو المكاتب الإحصائية الوطنية. بسبب ظروف وحدود إسو، إذا كنت من المديرين التنفيذيين، فمن المرجح أن تتلقى جميع (أو على الأقل معظم) من الخيارات الخاصة بك كخيارات غير مؤهلة. وعموما، فإن مكاتب الإحصاء الوطنية هي أكثر انتشارا بكثير من نظم الأيزو. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت.

وبالإضافة إلى ذلك، تقدم المكاتب الإحصائية الوطنية بعض إمكانات التخطيط التي لا توفرها هذه المعايير. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة منتظمة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية.

مثال: يتلقى جون خيارا لشراء الأسهم بسعر 5 دولارات للسهم الواحد عندما يتداول السهم عند 5 دولارات. بعد عامين، وقال انه يمارس عندما يتداول السهم في 10 $ للسهم الواحد. جون يدفع 5 $ عندما يمارس، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10 $، لذلك لديه 5 $ من دخل التعويض. ثم، إذا كان جون يحمل الأسهم لأكثر من سنة ويبيعها، أي سعر البيع فوق 10 $ (أساسه الجديد) يجب أن يكون مكسب رأس المال على المدى الطويل.

ممارسة خيارات لشراء الأسهم يأخذ المال، والعمل من ممارسة أيضا يولد الضرائب. هذا هو السبب في أن العديد من الناس يمارسون خيارات لشراء الأسهم، ومن ثم بيع تلك الأسهم في نفس اليوم. وتخطط بعض خيارات الأسهم حتى "ممارسة غير نقدية" لخفض تدفق الأموال ذهابا وإيابا.

من ناحية أخرى، لا يوجد أي شرط بأن تمارس وبيع الأسهم المكتسبة فورا. في الواقع، إذا كنت تتوقع ارتفاع في المستقبل في الأسهم، قد لا ترغب في بيع. مع مكتب الإحصاء الوطني، يمكنك ممارسة ومن ثم عقد الأسهم التي تحصل عليها. يجب عليك فقط الاحتفاظ الأسهم لأكثر من عام للحصول على علاج مكاسب رأس المال على المدى الطويل على أي تقدير إضافي بعد ممارسة الرياضة. I26 U. S.C. §1222 (3).

الأسهم المكافآت والأسهم المقيدة.

ماذا لو كانت الصفقة التي يتم تقديمها لا تقول شيئا عن الخيارات؟ قد تعطى أو الأسهم "بونوسد". في بعض الحالات، قد تتاح لك الفرصة لشراء الأسهم. في كلتا الحالتين، ربما تكون هناك قيود المرفقة المتعلقة بعملك.

إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (مثلا، يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. انظر 26 U. S.C. §83. هذه القواعد تسبب ارتباكا كبيرا. أولا، دعونا ننظر الملكية المحظورة نقية.

على سبيل المثال: كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل سام إذا كان لا يزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، وقال انه سيتم منح 50،000 $ قيمة الأسهم. سام لا تضطر إلى "دفع" أي شيء للسهم. بل هو مكافأة، ولكن من وجهة نظر ضريبية، فمن الواضح أن تعطى له في اتصال مع أداء الخدمات. سام ليس لديه دخل خاضع للضريبة حتى يحصل على الأسهم.

في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما يتلقى سام الأسهم، لديه دخل يقاس بقيمة السهم ثم. قد يكون هذا المبلغ أكثر أو أقل من 50،000 دولار أمريكي، اعتمادا على الكيفية التي قامت بها الأسهم في هذه الأثناء. ويتم فرض ضريبة على الدخل كأجور، مما يعني فرض ضرائب على الدخل والعمالة.

إرس لن تنتظر إلى الأبد.

مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب على الدخل. ومع ذلك، فإن بعض القيود لن تنقضي أبدا، ويشار إليها باسم & # 8220؛ عدم الفاصل & # 8221؛ قيود. مع القيود غير الفاصلة، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لهذه القيود، وبهذا المعنى تأخذ القيود بعين الاعتبار.

مثال: بيتي & # 8217؛ s صاحب العمل وعود لها مكافأة الأسهم إذا ظلت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم، وسوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاقية شراء / بيع الشركة. قد يكون للسهم قيمة سوقية أعلى بكثير. ولكن بموجب اتفاقية الشراء / البيع، سيتعين على بيتي إعادة بيع الأسهم مقابل 20 دولارا للسهم الواحد إذا ترك بيتي العمل في الشركة. سوف إرس الانتظار ومعرفة ما إذا كان بيتي يبقى للأشهر ال 18 الأولى (لذلك ليس هناك ضريبة لبيتي حتى ذلك الحين). وعند هذه النقطة، سوف تخضع بيتي للضريبة على أي قيمة تتلقاها تزيد عن السعر الذي تدفعه. هنا، بيتي لا تدفع بشكل منفصل أي شيء للأسهم، وهناك 20 $ سعر إعادة البيع. وهذا يعني أنها ربما تخضع للضريبة على 20 $ من التعويض عندما تتلقى الأسهم.

انتخاب لضريبة عاجلا؟

معظم التخطيط الضريبي ينطوي على دفع الأحداث الخاضعة للضريبة في المستقبل. كنت ترغب عادة في تأجيل الأحداث الاعتراف ضريبة الدخل. على العكس من ذلك، كنت تريد عموما لتسريع الخصومات الضريبية. لذلك، قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا.

وكما رأينا، فإن قواعد الملكية المقيدة تعتمد عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ولكن، في بعض الحالات يسمح لك لانتخاب لتشمل قيمة الممتلكات المقيدة في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود).

لماذا قد تكون هذه استراتيجية مرغوب فيها؟

قد ترغب في إدراج الممتلكات المقيدة في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين المعالجة المستقبلية لكسب رأس المال. تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق، على الرغم من أن هناك قيود. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار.

يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من إنتخاب 83 (ب) لإقرارك الضريبي لتلك السنة.

على سبيل المثال: يتم تقديم سالي الأسهم من قبل صاحب عملها في 5 $ للسهم الواحد عندما تبلغ قيمة الأسهم 5 $. ومع ذلك، يجب أن تبقى مع الشركة لمدة عامين لتكون قادرة على بيعها. سالي يشتري الأسهم، ودفع 5 $ للسهم الواحد. وقد دفعت سالي بالفعل قيمة سوقية عادلة للأسهم، لذلك لا يوجد أي عنصر تعويضي هنا. وهذا يعني أن تقديم القسم 83 (ب) الانتخاب يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر.

ومع ذلك، من خلال تقديمه، سالي يحول ما كان خلاف ذلك الدخل العادي إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم في نهاية المطاف، وقالت انها سوف المؤمن لها مكاسبها هي مكاسب رأس المال على المدى الطويل طالما أنها تملك أسهم لأكثر من عام. في المقابل، إذا فشل سالي في تقديم القسم 83 (ب) الانتخابات، سيتم النظر إلى الأسهم الصادرة فيما يتعلق بأداء الخدمات، وبالتالي الاحتفاظ بصمة الدخل العادي.

الانتظار، قد يقول سالي، دفعت القيمة السوقية العادلة لهذا المخزون! كيف يمكن أن يكون التعويض؟ ويذكر قانون السوابق القضائية (الذي تحبه مصلحة الضرائب الأمريكية) أنه حتى لو كنت تدفع قيمة سوقية عادلة، إذا لم تكن قد عرضت على السهم ولكن بالنسبة لعملك، فهي تعويضية. لا يوجد أي ضرر عندما تتلقى الأسهم، لأن القيمة السوقية العادلة والسعر الذي تدفعه هي نفسها.

ولكن بعد سنوات، إذا بيعت سالي، قد يكون هناك انتشار كبير. إذا لم تقدم الانتخابات 83 (ب) عندما اشترت الأسهم (التي يمكن أن تبلغ الدخل الصفر!)، يمكن إرس أن أقول كل كسب سالي هو عادي وليس رأس المال. للإثبات، انظر ل. ج. ألفيس، كا-9، 734 F2d 478 (1984).

توقيت الضريبة.

لاحظ أن هناك تأثير آخر من المادة 83 (ب) الانتخابات. ويكمن الأثر الأكثر وضوحا للانتخابات في تأمين معالجة مكاسب رأس المال في المستقبل. ولكن الانتخابات أيضا لها تأثير تغيير الوقت الذي سوف تحدث الأحداث الضريبية في المستقبل.

مثال: يتم تقديم الأسهم في شركة نايلز في صاحب العمل بسعر $ 2 للسهم الواحد. ومع ذلك، يجب عليه إعادة بيع الأسهم إلى الشركة إذا ترك عمله خلال السنوات السبع القادمة. لا يوجد سوق للسهم، ولكن $ 2 يمثل السعر تعتقد الشركة أن الأسهم تستحق. نايلز يشتري مخزونه ل $ 2، ويجعل القسم 83 (ب) الانتخابات الإبلاغ الصفر الدخل. وقال انه يحمل الأسهم، وبعد 7 سنوات، أسهم بقيمة 60 $ للسهم الواحد. ثم بعد مرور 3 سنوات على ذلك (بعد 10 سنوات من شراء أسهمه)، يترك الشركة ويبيع أسهمه بمبلغ 75 دولارا للسهم الواحد. تمتلك شركة نايلز ربحا بقيمة 73 دولارا أميركيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على كل سهم، وكلها تخضع للضريبة ككسب رأسمالي طويل الأجل.

ماذا يحدث إذا لم يقم نايلز بإجراء القسم 83 (ب) في الانتخابات عندما يشتري الأسهم؟ هنا، يشتري نايلز مخزونه مقابل 2 دولار كما كان من قبل، ولكن لا توجد ملفات. ونتيجة لذلك، عندما تنقضي قيود إعادة البيع على أسهمه في نهاية العام 7، يحصل نايلز على دخل تعويضي يقاس بالفارق بين السعر الذي دفعه (2 دولار للسهم الواحد) والقيمة السوقية العادلة حينئذ للسهم عندما تنتهي القيود ، 60 دولارا للسهم الواحد. وهذا يعني أن نايلز لديه 58 دولارا من دخل الأجور في نهاية العام 7، على الرغم من أنه لم يباع أسهمه، وعلى الرغم من أنه قد لا يكون لديه ما يكفي من النقد في متناول اليد لدفع تلك الضريبة. عندما نايلز تبيع الأسهم بعد ثلاث سنوات من ذلك، لديه مكاسب رأس المال على المدى الطويل من 15 $ للسهم الواحد.

خيارات مقيدة؟

كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، وأحيانا يجب أن تنظر كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي يتم تقييدها، حيث حقوقك لهم "سترة" مع مرور الوقت إذا كنت البقاء مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة.

على سبيل المثال، لنفترض أنك يجب أن تنتظر عامين لكي تحصل على خياراتك. وفي هذه الحالة، لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد الخيار الأسهم تولي، والتي يتوقف على ممارسة الرياضة. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو.

ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لبعض خيارات الأسهم التعويضية. إن فكرة االنتخابات 83) ب (هي إطالق حدث خاضع للضريبة على االنتخابات - حتى إذا كنت تبلغ عن دخل صفر) تذكر االنتخابات الصفرية 83) ب (التي تمت مناقشتها أعاله (. والفكرة هي أن تبدأ الساعة على التوالي في التقدير، والتي ينبغي أن تخضع للضريبة ككسب رأس المال على المدى الطويل.

ومع ذلك، ليست جميع الخيارات مؤهلة للانتخاب 83 (ب). في الواقع، تتطلب لوائح الخزانة خيارات الحصول على "قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة" للتأهل لانتخاب 83 (ب). انظر ريج. القسم 1-83-7 (أ). التقييم وحده غير كاف. هناك طريقتان فقط يمكن أن يكون للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة: (أ) يجب أن يكون الخيار نفسه (وليس المخزون الأساسي أو ممتلكات أخرى) متداولا بنشاط في سوق راسخة؛ أو (ب) يجب أن تكون قيمة الخيارات قابلة للقياس "بدقة معقولة". انظر ريج. القسم 1-83-7 (ب).

وما لم يتم تداول خيار ما بنشاط في سوق راسخة، فإن لائحة الخزينة تدرج أربع سمات يجب أن يتضمن الخيار أن يكون لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. وفي حالة غياب أي منها، فإن هناك افتراضا لا يمكن قبوله بأن الخيارات لا تتمتع بقيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة:

يجب أن يكون الخيار قابلا للتحويل من قبل أوبتيونتي؛ ويجب أن يكون الخيار قابلا للتنفيذ على الفور من قبل الشخص المعني؛ يجب ألا يخضع الخيار أو العقار الخاضع للخيار لأي قيد أو شرط (بخلاف الرهن أو أي شرط آخر لضمان دفع ثمن الشراء) يكون له تأثير كبير على القيمة السوقية العادلة للخيار؛ ويجب أن يكون من السهل التحقق من القيمة السوقية العادلة للخيار.

ريج. القسم 1-83-7 (ب) (2).

إذا فشلت في أي من هذه الاختبارات، فإن الفرضية القابلة للتكرار تعني أنك عالقة بمعالجة الدخل العادي عند ممارسة الخيار.

استشارات مالية.

العديد من الشركات التي تقدم خيارات الأسهم أو حوافز أخرى في محاولة للبحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خيارات الأسهم وخطط الحوافز مماثلة لإيجاد الولاء، فضلا عن توفير الحوافز. بعض الشركات توفر الدعم والتفسيرات، وحتى سوف تساعدك من خلال الأسئلة الخاصة بك.

ومع ذلك، قد لا تزال ترغب في توظيف محترف لمساعدتك على التعامل مع هذه القضايا. القواعد الضريبية معقدة، خاصة إذا كان لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم مقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع.

مكان جيد للبدء هو الوثائق التي تقدمها الشركة. يجب عليك قراءتها. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى تقديم نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. يجب أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقيات قمت بالتوقيع عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا.

حذار القسم 409A.

وأخيرا، حذار من القسم، 409A من قانون الضرائب. انظر 26 U. S.C. §409A. وهو ينص على أن بعض التعويضات التي تؤجلها بموجب القواعد الضريبية العادية تخضع للضريبة حاليا. وتعامل خيارات الأسهم عموما باعتبارها تعويضات مؤجلة غير مؤهلة بموجب القسم 409A إذا كانت خيارات الأسهم لها سعر ممارسة أقل من القيمة السوقية العادلة للمخزون الأساسي في تاريخ المنحة.

وهناك طريقة مختصرة للإشارة إليها هي الخيارات "في المال" عند منحها. الحصول على بعض النصائح إذا كنت تواجه هذا الوضع. يمكن للشركات تجنب هذه المشكلة عن طريق خيارات التسعير بالقيمة السوقية العادلة للسهم عند إصدار الخيارات. أيضا، إذا كان لديك تسارع، وصرف، أو تعديل الخيارات، يمكن أن يكون هناك مخاطر ضريبية إضافية. وقد يحدث ذلك عند الاندماج أو الانفصال.

الحد الأدنى؟ استمتع بخياراتك. لكن كن حذرا!

روبرت دبليو وود هو محامي الضرائب مع وود لب، ومؤلف العديد من الكتب الضريبية بما في ذلك الضرائب من الأضرار جوائز وتسوية المدفوعات.

هي خيارات الأسهم & # 8220؛ الأجور & # 8221 ؛؟

كريستوفر مارك أديشيان في المدونات القانونية للعمالة والتوظيف.

مرخصة لمدة 23 عاما.

المحامي في إل سيغوندو، كاليفورنيا.

[نشرت أصلا 26 مايو 2018 في كاليفورنيا المحامي العمالي]

تعريف الأجور في كاليفورنيا.

يتم تعريف قانون العمل في كاليفورنيا & # 167؛ 200 الأجور لتشمل & # 8220؛ جميع المبالغ.

للعمل الذي يؤديه الموظفون من كل وصف، سواء كان ذلك.

المبلغ هو ثابت أو التأكد من قبل معيار الوقت، مهمة، قطعة،

عمولة، أو طريقة أخرى للحساب. & # 8221؛ وعلاوة على ذلك، كاليفورنيا.

قضت المحاكم على وجه التحديد بأن & # 8220؛ مكافأة & # 8221؛ يشكل الأجور. انظر شركة رالفس بقالة ضد سوب. ط. (سوانسون) (2003) 112 كال. 41090، 1103، 5 كال. Rptr. 3d 687، 697. وفقا لقانون العمل في كاليفورنيا & # 167؛ 201 إت. يليها. ،

إذا كان صاحب العمل يصرف الموظف، والأجور المكتسبة وغير المدفوعة في.

فإن وقت التفريغ مستحق ودفع على الفور. كاليفورنيا.

وينص قانون العمل على فرض عقوبات وفوائد في وقت الانتظار.

محامو & # 8217؛ فإن الرسوم يجب أن يفشل صاحب العمل في أجور الصفحات في الوقت المناسب كليا أو.

القاعدة التقليدية: & كوت؛ ثابت أو قابل للتأكيد & كوت؛ اختبار.

1999، خضعت خيارات الأسهم لعدم إدراجها في قانون العمل & # 167؛ 200.

لأنها ليست & # 8220؛ المبالغ & # 8221؛ من المال، وقيمتها لا يمكن أن يكون.

& # 8216؛ فيكسيد أور أتسيرتينابل. & # 8217؛ إنت & # 8217؛ l الحافلة. ماشينس كورب ضد باجوريك (191 F3d 1033، 1039-1040). كتبت المحكمة في آي بي إم:

لا ينطبق النظام الأساسي لأن كلماته تقرأ حرفيا وفي ضوء.

أغراضها لا تنطبق & # 8212؛ خيارات الأسهم ليست & كوت؛ الأجور. & كوت؛ الأجور هي.

التي يحددها النظام الأساسي ك & كوت؛ جميع المبالغ للعمل الذي يؤديه الموظفون.

من كل وصف، ما إذا كان المبلغ هو ثابت أو التأكد من قبل.

معيار الوقت، المهمة، قطعة، أساس العمولة، أو طريقة أخرى من.

. حساب ومثل. * fn17 خيارات الأسهم ليست & كوت؛ المبالغ. & كوت؛ فهي ليست المال.

على الاطلاق. وهي حقوق تعاقدية لشراء أسهم الأسهم. . . . ال.

مبلغ المال الذي يمكن بيع الأسهم في السوق يختلف.

لا يمكن التنبؤ بها من وقت لآخر، لذلك ليس & كوت؛ ثابتة أو يمكن التحقق منها & كوت؛

عن طريق أي طريقة حسابية عند تنفيذ الاتفاقات أو ممارستها. .

. . فإنها عادة لا تؤدي إلى توقع حساب.

مبلغ من المال. * fn18. قد تكون قيمة الأسهم الممنوحة في الخيارات كما هي.

تتأثر كثيرا من ثروات سلوك سوق الأوراق المالية كما في.

الربحية للشركة. & كوت؛

هل لا يزال قرار عب منطقيا؟

إنت & # 8217؛ l الحافلة. تأسست شركة "ماشينس كورب" ضد باجوريك في عام 1999، قبل ثلاث سنوات من ساربانيس أوكسلي وحوالي ست سنوات قبل اعتماد مبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة الممارسة المعتادة ل & # 8220؛ إكسنسينغ & # 8221؛ قيمة خيارات الأسهم.

يمكن أن تكون خيارات الأسهم في الواقع & # 8220؛ إكسنسد & # 8221؛ & # 8212؛ ثم يجب أن يكون ذلك.

الشركات قادرة على تعيين خيارات a & # 8220؛ الثابتة أو أكرينابل & # 8221؛

(إما من خلال بلاك سكولز، أو النموذج ذي الحدين أو نموذج آخر.

المنهجية). وبالتالي، إذا كانت خيارات الأسهم & كوت؛ ثابتة أو يمكن التحقق منها & كوت ؛، ثم.

يبدو أنها تتبع بطبيعة الحال أنها أجور وتخضع للجميع.

الحماية الممنوحة للموظفين بموجب قانون العمل في كاليفورنيا.

موقف مخالف، قائلا أن خيارات الأسهم هي & كوت؛ ثابتة أو.

التحقق منها ومثل. لأغراض التقارير المالية ولكن ليس & كوت؛ ثابت أو.

التحقق منها ومثل. لأغراض حساب الأجور بموجب القانون.

ويبدو أن كونتور العقل. في الواقع، على فهمنا، وهذا هو جدا.

الغرض من & كوت؛ صرف التكاليف & كوت؛ خيارات & # 8212؛ بحيث المساهمين يعرفون كم.

تدفع الشركة في الأجور عن طريق خيارات الأسهم!

الآثار المترتبة على الموظفين مع الخيار الخيار الأسهم.

هو استقر بشكل جيد أن السياسة العامة في كاليفورنيا يتطلب موجه.

دفع الأجور. مع تطور أسواق ثانوية هامة.

للأوراق المالية في الشركات المملوكة للقطاع الخاص، ونحن نعتقد أن.

فإن االعتراف بخيارات األسهم ألن األجور قد يكون لها تأثير كبير.

لأصحاب وموظف في الشركات المبتدئة في وادي السليكون و.

حيث تكون حزم التعويضات عادة أقل بكثير من السوق.

راتب وموزونة بشكل كبير مع خيارات الأسهم. ونحن نعتقد أيضا أن.

فإن هذه القضية هامة بالنسبة لكبار التنفيذيين في التداول العام.

الشركة التي يتكون تعويضها من منح خيارات أسهم كبيرة.

بعض الأسئلة التي يجب أخذها في الاعتبار:

ماذا لو كانت خيارات الأسهم الخاصة بك مكتسبة ولكن أونكسرسيسد ويتم إنهاء لك؟

ماذا لو أنهيت أنت فقط قبل المجموعة الأولى من خيارات الأسهم الخاصة بك (على سبيل المثال الاستحقاق الهاوية)

ماذا لو أنهيت أنت قبل أن تصبح خيارات الأسهم الإضافية مكتسبة؟

ماذا لو انتهت صلاحية خيارات الأسهم المكتسبة بعد انتهاء خدمتك؟

ماذا لو استبدلنا الكلمات & كوت؛ الأرباح المكتسبة & كوت؛ ل & كوت؛ خيارات الأسهم، & كوت؛ في الأسئلة السابقة؟ هل تتغير إجابتك؟

تمثل بشكل منتظم تعويضات عالية وتعويض فريد.

والموظفين، والمديرين التنفيذيين ومؤسسي الشركة فيما يتعلق المطالبات.

الناشئة عن عملهم. يتم تضمين معلومات الاتصال لدينا و.

ونحن نقدم دائما استشارة مجانية.

المعلومات الواردة في هذه الوثيقة ليست المشورة القانونية ولا تنشأ.

علاقة بين المحامي والعميل. إذا كنت ترغب في إرسال.

لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع و / أو مجالات أخرى من ستوك.

خيارات، التعويض، العمل أو قانون العمل، يرجى زيارة أديشيانلاو /، الاتصال بنا عبر البريد الإلكتروني إلى مايلتو: أسكالغ @ أديشيانلاو؟ الموضوع = الأسهم؟ خيارات أو الاتصال بنا على 415.955.0888 أو 310.726.0888. كوبيرايت أديشيان لو غروب، P. C.

المحامين هو جزء من شبكة مارتينديل.

كوبيرايت & كوبي؛ 2017 الإنترنت العلامات التجارية، وشركة المعلومات المقدمة على هذا الموقع ليست المشورة القانونية، لا تشكل خدمة الإحالة محام، وليس المحامي العميل أو علاقة سرية أو يجب أن يتم تشكيلها عن طريق استخدام الموقع. وتدفع قوائم المحامين على الموقع إعلانات المحامي. يخضع دخولك / استخدام هذا الموقع إلى شروط إضافية إضافية.